“SEC再告德勤上海 跨境审计不自然凸显”

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钟舒每日经济情报记者杨可瞻

这确实是不自然的。 在去年中美跨境审计监管合作成功后，美国证监会( sec )本周正式起诉德勤上海分企业(以下简称德勤上海)拒绝提供涉案客户审计稿件，使中概股危机再次升级。

sec再次起诉德勤上海

这几个月，德勤频繁辞去在香港上市的公司审计师的职务，引起市场的广泛关注。 5月9日，美国证券监督管理委员会( sec )官网发布的起诉书将德勤再次卷入风暴之眼，此次原因是去年的中概况假风波。

据sec称，两年多来，德勤一直在尽力获取上海对该企业的审计稿件，但德勤上海拒绝提供这家在美国上市的中国公司的相关资料，德勤上海的行为符合萨班斯法( sarbanes-oxleyact )的106条款。

(注:根据该法案，德勤上海可能被禁止审计在美国交易的中国企业)。

“作为在美国自愿注册的会计师事务所，德勤上海不能享受审计美国上市公司带来的财务和名誉上的好处，但不履行美国的法律责任。 sec执行部负责人robertkhuzami发表信息声明说:“审计美国发行人的外国事务所不应逃避法律监管，会损害美国投资者的利益。”

尽管sec在诉讼中没有公布该调查对象的中国公司名称，但他发现不会让人联想到此前的东南融通事件。 年，以东南融通造假为标志的中国概念股造假风波引起美国监管层的重视，sec随后加强了对海外上市企业，特别是逆向并购上市的中国企业的调查力度。 年5月和9月，sec两次在发票德勤上海要求提供涉嫌东南融通财务欺诈的相关文件，但德勤表示，中国《保密法》未允许sec提交相关资料。 目前，德勤尚未向sec提交针对东南融通的审计稿。

针对sec提起的诉讼，德勤上海在本周四( 5月10日)下午发表的媒体公开声明中表示，“sec采取最新行动的原因只是中美两国法律存在的冲突和差异。 但是，根据中国法律和中国监管机构的具体规定，未经中国政府许可，中国会计师事务所不得直接向任何外国监管机构提供文件，中国证监会和美国证监会未能就让美国证监会取得文件达成一致。 ”。

不自然的pcaob

值得一提的是，sec本周三将枪口对准德勤的这一举动让美国上市公司会计监管委员会( pcaob )再次不自然，在这种不自然的背景下，中美跨境审计监管破冰后，如何继续航行的课题凸显出来。

北京大学光华管理学院会计学客座教授paulgillis在自己的博客上这样感叹道:“james r.doty上周与北京方面取得的重要突破，恐怕会受到sec这一行动的影响。”

在刚刚落下帷幕的第四次中美战术与经济对话中，美方代表团出现了新成员美国上市公司会计监督管理委员会( pcaob )主席jamesr.doty。 对于这张新面孔，国内媒体之所以不太关注，可能是因为中美两国达成的对话成果清单中没有出现任何文案形式的中方和pcaob达成一致的文案。

对此，paulgillis教授独自解释说:“doty的出席本身就意味着两国跨境审计监管谈判取得了很大进展，因此没有必要再发表一份公开声明。”

确实，据《纽约时报》报道，刚刚从北京满载而归的doty日在接受媒体采访时，在此次行程中，与中国证监会主席郭树清和多位中国财政部高官进行了交流，表示:“中方已向美方提出跨境审查工作，并表示， 截至今年年底，中方在办理在美上市的中国企业审计业务时将提请我们( pcaob )注意。 pcaob有多名懂中文的员工，可以审查发生问题的中国审计工作的稿件。 ”。

事实上，从2007年开始，pcaob就与中国监管层签订双边监管协议展开了讨论。 去年，中美跨境审计监管合作取得成功。 两国高层会谈时发表了联合声明。 希望双方就两国上市公司审计监管问题保持对话，增进互信，努力达成两国跨境监管协议。 该声明发表后不久，sec于去年5月和9月分别两次凭东南融通事宜发票赴上海德勤，此后中美两国在跨境审计问题上的进一步合作暂时搁浅。