“美SEC指控五大会计师事务所中国业务违规”

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北京时间12月4日早晨，《纽约时报》的头条新闻《美国证交会指控五大会计师事务所违反中国业务》现全文摘要如下

美国证券交易委员会( sec )周一表示，5家最大的会计师事务所在中国的附属业务违反了美国证券法规，因此拒绝向监管机构提供与中国企业相关的会计欺诈调查行动所要求的审计文件。 据报道，调查涉及包括中国东南融通在内的9家美国上市中国企业。

美国证券交易委员会在周一的声明中指出，业内开始比较四大德勤、安永、毕马威、普华永道和另一家德豪国际会计师事务所在中国业务的诉讼。 这五家企业被认为违反了应向外国公共会计师事务所向美国证券交易委员会提交有关在美国证券市场交易的企业的审计工作底稿的法规。

这将是美国证券交易委员会迄今为止在美上市的中国企业在可能的会计欺诈行为相关调查活动中，为争夺文件报告而采取的最大规模的执法行动。 这一事态的迅速发展也被认为是中国和美国政府之间就相关问题的谈判停滞的结果之一。

美国证券交易委员会此前要求这五家会计师事务所提交与涉嫌舞弊的中国企业相关的文件。 认为这五家会计师事务所随后以中方保密法规为由拒绝提供相关审计工作稿件，阻碍了证券交易委员会调查人员确认被调查实体是否存在会计违规行为。

美国证券交易委员会在声明中指出，行政法法官将安排审理，以明确是否对上述五家会计师事务所实施制裁。

证券交易委员会于年7月确认，正在与中国监管机构讨论包括文件往来在内的跨境合作问题。 委员会对主要会计师事务所的正式指控也被认为也意味着相关讨论没有达到让美国监管机构满意的结论。

证券交易委员会执法负责人罗伯特·库扎米在声明中指出:“我们知道，这些从事中国企业审计工作的事务所将因不按法律要求提供资料而面临严厉制裁。”

被指控的多家会计师事务所表示，他们因相关协议没有取得进展而被起诉。 普华永道中国在声明中表示，美方的执法行动实际上是美国和中国之间法律规定冲突的结果。 这些指控提出的问题应该由美国和中方协商处理。 ”。

德勤在声明中表示:“两国之间没有在这些问题上找到共同点，这是非常遗憾的，我们对达成外交协定寄予了很大的期望。 我们总是打算尽可能协助我们实现目标。 ”。 安永事务所的中国业务安永华明也在声明中指出，希望美国和中国的监管机构能够达成相关协议。

主要会计师事务所一般在各国采用独立的成员事务，所以以全球互联网形式运营。 在上述任何一个国家发生的法律责任并非由所有全球成员事务所承担。

美国证券交易委员会于年在联邦法庭向德勤申诉，要求后者提交中国东南融通相关文件的委员会于年7月宣布将相关动议延期6个月，等待与中国监管机构的谈判结果。 据路透社上月报道，美国审计监督机构对上市公司会计监督委员会结束对中方审计师考核过程的注意后，美方通过协商获得相关审计文件表示乐观。

上市公司会计监督委员会主席詹姆斯·多迪在周一的声明中指出，他的机构进行的谈判和证券交易委员会的方向不同，如果委员会的方法不一致，“我们需要考虑别的方法”。 (孔军)