“SEC诉状重挫中概股”

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马凌(上海市)

当地时间12月4日，在美国上市的中概股下跌5%以上。 其中，新东方领跌10.72%，携程跌8.1%，优酷土豆和青岛新闻网分别跌7.85%和7.39%，百度、网易和奇虎跌5.9%、5.25%、5.17%。

这次集体暴跌的原因是美国证券交易委员会( sec )的一纸退订书。

12月4日，sec起诉了新大华、德勤华永、安永华明、毕马威华振、普华永道中天5家会计师事务的所有限制企业。 理由是这五家企业拒绝向sec出示上市审计稿。 除新大华外，其余四家企业均为四家会计师事务所的中国分企业。

sec起诉的这五家会计师事务所，至少有1/3的人承担了在美国上市的中概股。 “这标志着(指此次起诉)中国会计师事务所退出美国公共企业会计监督委员会( pcaob )进程的开始。 他们将被禁止报告sec相关业务，”北京大学会计教授保罗·基尔斯( paul gillis )在接受外国媒体采访时表示。

“如果这个问题得不到处理，这意味着在美国上市的所有中国企业都没有审计师，这将导致他们的集体退市。 ”。 保罗在评价sec起诉的后续影响时表示。

这也是私有化、转为h股、回归a股的国际板块最近成为中概股企业高频词的原因。 年以来，已有12家中概股完成退市后私有化。

sec指责上述五家会计师事务所违反了美国证券交易法和萨班斯·奥克斯利法第106条。 sec执法机构负责人罗伯特·“只要拿到审计稿件，sec就可以检查审计企业的质量，保护投资者免受会计欺诈”，库藏米( robert khuzami )指出。

正是会计欺诈加速了sec对审计透明度的要求。 年6月，浑水企业发布嘉林汉业( sino-forest )财务造假，制造空后者最终停牌，引发对冲基金鳄鱼·。 鲍尔森( john paulson )拥有嘉林汉业的基金亏损近60%。

安永正好是嘉林汉业的评委。 本月4日，安永终于与嘉林汉业的加拿大股东签署了1亿18千万美元的和解协议。 作为加拿大会计师事务所和解案中赔偿额最高的例子，该判决旨在以高额罚款压倒未来潜在的造假者。

“sec的官员是非常有经验的审计员，一眼就可以理解财务报告的问题，评估是否会给投资者带来误解和欺诈。 ”毕马威华振会计师事务所的合伙人钱亦馨告诉本报记者。

但是，被sec起诉的5家会计师事务所拒绝公开相关会计文件，归根结底在于中美两国的会计制度不同。 这些会计师事务所均在中国境内，受中国《国家保密法》的规定，不得向外国监管机构公开相关审计稿件。 否则，国家秘密论处就会泄露。

今年5月，中美就这一制度差异展开了审计合作，并达成了暂时的协议。 12月5日，毕马威华振和安永华明均向本报记者表示，相信中美双方能就此问题达成共识和处理方案。