“国税总局：现金发放差旅餐补应缴个税”

本篇文章1524字，读完约4分钟

4月11日，第20届全国税收推进月之际，国家税务总局所得税司巡视员吕云在国家税务总局网站上详细回答了网民关于所得税相关政策的提问。

符合规定的工作人员福利费支出允许扣除

有网友表示，员工福利费的支出，它们可以在限额中扣除。 那些不能在税前扣除吗？

对此，卢云解释说，根据公司所得税法实施条例第40条的规定，“公司发生的员工福利费支出不超过工资总额的14%，允许扣除”。 《国家税务总局关于公司工资及职工福利费扣除问题的通知》第三条只列举了职工福利费的部分复印件。 未列举的费用项目，确为全公司属于职工福利性质的费用支出目的，符合税法规定的权责发生制的，以及对支出税前扣除的合法性、真实性、相关性、合理性和明确性要求，可以作为职工福利费按规定在公司所得税前扣除

公共实际产生的交通费等将个人收入排除在外

很多人在意公司给出差人员支付的交通费和伙食费补贴，以及每月通信费补贴是否纳入当月工资计算？

对此，卢云表示，根据现行个人所得税法和相关政策的规定，确定机关用现金方法向出差人员发放交通费、伙食费补贴时，应征收个人所得税，但单位根据国家有关标准，将出差人员实际产生的交通费、伙食费发票作为企业费用报销时，应征收个人所得所得税

关于通信补贴，所在省市地方税务局经省级人民政府批准后，规定通信费免税标准的，可以不征收个人所得税。 所在省市没有规定通信费免税标准的，单位应当发给该津贴并征收个人所得税。

按照规定，个人在城市、郊区工作，不能回去工作或吃饭的，确实需要在外面吃饭，根据实际误食次数，按合理标准收取的误食费不征税。

补充医疗保险纳税

公司不要一次性重复安家费3万元，需要代扣代缴个人所得税吗？ 卢云解释说，根据个人所得税法第四条的规定，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退职工资、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税。 公司一次性不重复安家费符合上述规定的，不符合可以免征个人所得税的上述规定，或者以“安家费”的名义向职工支付收入的，作为“工资、薪金所得”项目，发行单位应当负责代扣代缴个人所得税。

代替员工支付补充医疗保险怎么交税？ 卢云表示，根据现行个人所得税法和相关政策的规定，公司必须代职工缴纳补充医疗保险，并与当月工资收入合并缴纳个人所得税。 目前，不能按照公司年金(补充养老保险)的做法缴纳个人所得税。

公司与员工签订的劳动合同到期后不再续签，由此给予员工的经济补偿金需要交税吗？ 卢云表示，根据现行个人所得税政策的规定，个人因与用人单位解除劳动关系而获得的不重复补偿收入，其收入为当地(设区的市)上年职工平均工资的3倍以内的部分，免征个人所得税。 超额部分，应当按照规定计算并缴纳个人所得税。 公司与员工签订的劳动合同失效后，因不再续签而给予员工的经济补偿金，由于双方的劳务合同关系终止，公司支付的经济补偿金不符合上述文件精神。 因此，不得实际定义为补偿金，必须对这部分收入按规定缴纳个人所得税。

现金、实物等福利需要纳税

如果是发给员工的福利，包括当月的报酬在内要计算个人所得税吗？ 卢云表示，根据个人所得税法的规定，基本上，关于发给个人的福利，无论是现金还是实物，都必须缴纳个人所得税。 但是，目前对集体享有、不可分割、非现金方式的福利，很少征收个人所得税。

关于公司赠送礼品免征税费的办法，卢云表示，国家有关规定确定了企业经营者在促销展示过程中赠送礼品不征收个人所得税的情况。 具体如下。

公司以价格优惠、信贷的方式向个人销售商品(产品)，提供服务的公司向个人销售商品(产品)并提供服务的，例如通信公司向个人提供购买手机的费用、网费、电话费等赠品 公司对累计费用达到一定额度的个体，以费用积分反馈礼物。